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刘尚希:增值税三档税率差距缩小为并档创造条件

来源:第一财经日报
日期:2019-03-12
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  2019年政府工作报告就减税降费提出多项重要举措,要求实施更大规模的减税,包括下调制造业等多个行业增值税,要求确保主要行业税负明显降低,确保所有行业税负只减不增。

  对此,全国政协委员、中国财政科学研究院院长刘尚希认为,本次减税降费不同于以往多是在税基上提供优惠政策,这次是通过降低税率来减税,给企业吃了一颗定心丸。企业可以据此长期规划,在研发、创新、投资等方面也就更具有确定性,从而激发企业活力。

  第一财经:今年政府工作报告提出全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元,这对企业有哪些实质利好?

  刘尚希:本次减税降费力度超出市场预期,这会有三层叠加的政策效应。第一层是稳预期;第二层降成本,因为企业负担减轻了;第三层是扩内需,因为企业的可支配收入增加了,利于稳增长。

  那稳预期的效应从何而来?这取决于这次减税降费的方式跟以往不同。从普通老百姓角度来说,税减了就行了,怎么减都行,但不同的减税降费方式带来的政策效应是不同的。

  以往减税降费,更多是在税基上提供优惠政策,而这个优惠政策一般都是有期限的,三年或者五年,所以从长期来看具有不确定性。此外,享受这些优惠政策可能有附加条件,操作成本比较高。面临这些不确定性,就很难去引导和稳定预期。

  但这次的减税降费主要是在税率上做文章,大幅降低税率在改善、引导、实现预期稳定方面作用非常明显。更重要的是,这是长期预期而不仅仅是短期预期。中国经济发展需要转型升级,要让企业加大研发投入、创新、投资,这都必须有稳定的长期预期,企业才有长期打算。如果只是短期预期,顶多是维持现有的生产经营,企业的创新动力就会不足,研发投入可能会举棋不定。

  稳预期的效应我认为是最重要的,只要下一步政策实施落实好,真正实现让主要行业税负明显降低,所有行业税负只减不增,我想一定能够实现预期的目标。

  第一财经:此次增值税税率下调,制造业等由16%降至13%,交通运输业、建筑业等由10%降至9%,服务业等保持6%,增值税仍是三档税率,未来进一步下调或者说改革空间如何?

  刘尚希:此次大幅度减税降费使税制进一步完善,但建立现代增值税制度,最理想的就是实现单一税率,也就是一档税率。从这个意义上讲,增值税的改革还在路上。但这次改革为下一步改革创造了条件,因为不同行业税率间的差距大大缩小了。但为什么现在不能一步到位呢?这出于多重因素的考虑。

  首先,如果一步到位,不同行业税率显然不可能一步都降到6%,这样财政将难以承受,所以要在财政可持续情况下实施当前的宏观政策。

  其次,如果一步到位,那应该定在什么税率水平?把最高的税率降到最低,在财政可持续的约束条件下做不到,那么很可能就向中间并,高的降下来,低的提上去,从整体来看可能税负有降有升,就与所有行业税负只减不增的政策目标不吻合,降税的规模力度就不够。

  所以要通过逐渐缩小税率档次之间差距的方式,为下一步合并创造条件,三档变两档,两档变一档,实现平稳过渡,最终达成一种中性的现代增值税制度。

  第一财经:减税降费后,对企业来说,经营思路上需要有哪些转变?

  刘尚希:不同行业企业调整的策略和方式是不同的。增值税税率下调、将固定资产加速折旧优惠政策扩大至全部制造业领域、提高研发费用加计扣除比例政策扩大至所有企业,这些税收政策叠加,对企业来说都可以促使他去调整经营策略以及设备更新策略。比如,加速折旧等于提前把机器设备成本收回来,还有一些机器设备甚至可以一次性扣除,对企业来讲,成本收回后马上可以添置新设备,大大缩短企业设备更新周期,有利于企业创新工艺,提升产品质量。

  政策叠加给制造业注入了一股强大的动力,但这些减税政策覆盖到整个制造业企业,企业如何在市场竞争中脱颖而出,就要取决于能否把政策转换成竞争力。
关键词: / 减税 / 政府工作报告 / 
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